问：小规模纳税人是否可以自由选择按1个月或1个季度为纳税期限？答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：“八、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。”

职工供养直系亲属医疗补贴可以作为职工福利费税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医

有企业咨询：6月份高新技术企业资格到期了，还能享受15%的税率优惠吗？按照相关文件规定，企业从高新技术企业证书里的发证时间所在年度起，连续三年可按15%的税率缴纳企业所得税。资格到期的当年，仍可先享受优惠，但需在年底前重新取得证书。若年底前未完成资格重新认定，少缴的税款就需要补缴。以A企业为例，其取得的高新技术企业证书的发证时间是2022年4月25日，那么A企业从2022年1月1日起可以连着3年享受优惠，一直到2024年底。到了2025年4月25日，虽然高新企业资格到期了，但在季度预缴时还是能暂按15%

年度综合所得税率表级数应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的1025203超过144000元至300000元的20169204超过300000元至420000元的25319205超过420000元至660000元的30529206超过660000元至960000元的35859207超过960000元的45181920按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过

提前退休的一次性补偿收入个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入。计算方法提前退休的一次性补偿收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数计算案例老张于2024年1月办理提前退休手续，距离正常退休还有2年，当月取得单位发放的一次性补偿收入180000元，

解除劳动合同一次性补偿金解除劳动合同一次性补偿金是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。计算方法解除劳动合同一次性补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算案例2024年，甲公司因增效减员与小张解除劳动合同，小张取得一次性经济补偿收入370000元。假设当地上年度职工平均工资为80000元，其解除劳动合同一次性补偿金如何计税？1.确定适用税

全年一次性奖金收入全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。计算方法居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所

7 项个税专项附加扣除要点1 三岁以下婴幼儿照护扣除范围：纳税人照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出（婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前一个月）。扣除标准：2000 元 / 月 / 每个子女（定额扣除）。扣除主体：父母（法定监护人）可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除。父母（法定监护人）也可以选择由双方分别按扣除标准的 50% 扣除。注意事项：1、具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。2、有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。3、纳税人需要留存子女的出生医学证明等资料备查

增值税住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。房产税自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定：符合小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。符合小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。