一、研究开发费用的科目的设置及核算要求 1、按照会计准则研发费用可以在“研发支出”或“管理费用——研发费用”中核算。 2、企业应建立研究开发费用支出辅助账，对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 二、内部研究开发投入额的归集具体要求 第一、人员人工的归集 是指从事研究开发人员与技术创新人员也称研发人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、社保、公积金、补充保险等(不含股权激励)以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 2、需要按照项目分年

根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共国王席令第十八号)规定: 第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》(财政部公告2019年第81号)规定: 第六条 免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学，学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。 学校内经营性

根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定: 第四条 耕地占用税的税额如下： (一)人均耕地不超过一亩的地区(以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同)，每平方米为十元至五十元； (二)人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元； (三)人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元； (四)人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。 各地区耕地占用税的适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税

享受主体 个体工商户 优惠内容 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 享受条件 1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。 2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，

金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策↓ 享受主体 金融机构和小型企业、微型企业 优惠内容 2027年12月31日前，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 享受条件 小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算： 营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数

为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策 享受主体 　　为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保的纳税人 优惠内容 　　2027年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。 享受条件 　　1.农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行

现就《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第十一批）的公告》相关事项解读如下： 　　一、公告出台背景 　　为切实落实国务院优化营商环境改革要求，提升纳税服务水平，提高税收管理质效，更好地维护纳税人权益，财政部、税务总局、工业和信息化部制发了《关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、税务总局、工业和信息化部制发了《关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第2

近年来，研发费用加计扣除政策持续优化完善，呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点，对支持企业投入研发、鼓励科技创新起到重要作用。那研发费用加计扣除政策中，哪些是冲减研发费用的特殊情况呢？ 1，特殊收入应扣减可加计扣除的研发费用 企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除政策。实务中常有已归集计入研发费用、但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，此类收入均为与研发活动直接相关的收入，应冲减对应的可加计扣除的研发费用。为简便操作，企业取得研发过程中形成的下脚料、残

金融机构小微企业及个体工商户100万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策↓ 享受主体 　　向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款的金融机构 优惠内容 　　2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 享受条件 　　1.小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，

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