个人所得税

个人所得税税务

年度综合所得税率表级数应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的1025203超过144000元至300000元的20169204超过300000元至420000元的25319205超过420000元至660000元的30529206超过660000元至960000元的35859207超过960000元的45181920按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过

提前退休的一次性补偿收入，如何缴纳个人所得税？

个人所得税税务

提前退休的一次性补偿收入个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入。计算方法提前退休的一次性补偿收入应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数计算案例老张于2024年1月办理提前退休手续，距离正常退休还有2年，当月取得单位发放的一次性补偿收入180000元，

解除劳动合同一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？

个人所得税税务

解除劳动合同一次性补偿金解除劳动合同一次性补偿金是指个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费）。计算方法解除劳动合同一次性补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算案例2024年，甲公司因增效减员与小张解除劳动合同，小张取得一次性经济补偿收入370000元。假设当地上年度职工平均工资为80000元，其解除劳动合同一次性补偿金如何计税？1.确定适用税

全年一次性奖金收入，如何缴纳个人所得税？

个人所得税税务

全年一次性奖金收入全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。计算方法居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所

个人所得税专项附加扣除200问

个人所得税税务

1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的1

职工取得单位低价出售的公有住房是否缴纳个税？

个人所得税公有住房

根据《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）的规定：一、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。二、除本通知第一条规定情形外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支

个人因离婚办理房屋产权过户手续，是否征收个人所得税？

个人所得税婚姻

根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第四条第一款规定，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

奖金计税方式（全年一次性奖金计税方式）“全部并入综合所得计税”和“单独计税”操作指南

税务年终奖个人所得税

鉴于财政部、国家税务总局2023年8月18日联合发布公告（2023年第30号），将“全年一次性奖金个人所得税政策”延续实施至2027年12月31日，广大工薪阶层2024年至2027年期间取得的全年一次性奖金又可以选择不并入当年综合所得，而是进行单独计算纳税了。当年取得的全年一次性奖金一定是“单独计税”更优惠吗？答案是不一定。那么有没有简单易操作的方式来判断全年一次性奖金应该选择“并入综合所得”还是选择“单独计税”呢？答案是“有”。当我们在使用个人所得税APP办理个人所得税汇算清缴时（一般是在3月1日至

2019年1月1日起实施的个所得税新政下的个税、盲区以及避税方案

个人所得税年终奖年终奖盲区

一、年终奖的计税（旧政）根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）： 1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。具体操作时，根据发放年终

个体工商户如何享受个人所得税优惠政策的典型案例

个人所得税税务政策法规

享受主体个体工商户优惠内容 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。享受条件 1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。 2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，

<关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告> 财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号

个人所得税

财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号　　　　为继续支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下：　　　　一、自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额

财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告

个人所得税税务

财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告财政部税务总局公告2023年第32号全文有效成文日期:2023-8-18 为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下： 2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。特此公告。

财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告（全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日）

个人所得税税务

财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第30号全文有效成文日期:2023-8-18 为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策（财政部税务总局住房城乡建设部）

政策法规个人所得税

来源：国家税务总局财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号　　　　为继续支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下：　　　　一、自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金